Налоговая амнистия: легализация неофициальных доходов

С целью легализации денежных средств, полученных налогоплательщиками и за которые не были уплачены налоги в прошлом, государством введен в действие механизм налоговой амнистии.

Налоговая амнистия и единовременное декларирование дохода в ней являются законным способом легализовать ранее полученные денежные средства и избежать ответственности за неуплату налогов за них в прошлом.

Налоговой амнистии подлежат доходы и активы, приобретенные в любой период до 1 января 2021 года на средства, ранее не задекларированные в соответствии с налоговым или валютным законодательством.

Активами считаются денежные средства, имущество и имущественные права декларантов физических лиц – то есть граждан Украины и иностранцев, проживавших в Украине и, соответственно, налоговых резидентов Украины на момент приобретения активов.

В рамках прохождения налоговой амнистии налоговая служба не будет проверять источник происхождения активов, указанных декларантом в своей одноразовой декларации.

С каждым годом через механизмы финансового мониторинга усиливается контроль с подтверждением происхождения физическими лицами используемых денежных средств (в частности, в рамках ведения хозяйственной деятельности или покупки движимого/недвижимого имущества).

Поэтому одноразовое налоговое декларирование позволит легализовать ранее не облагаемые налогом денежные средства и в дальнейшем их использовать при ведении хозяйственной деятельности или других действий частного характера.

Срок подачи заявлений о легализации полученного ранее дохода – до 01 марта 2023 года.

Далее подробнее о порядке декларирования имущества в рамках налоговой амнистии.

Для кого

– Физические лица, которые снижали налоговые обязательства или уклонялись от уплаты некоторых налогов (получали заработную плату в конвертах, доходы на международных freelance ресурсах или через международные платежные системы, которые не зарегистрированы в Украине);

-лица, осуществлявшие хозяйственную деятельность без государственной регистрации;

Что декларировать

– Денежные средства

Денежные средства (в национальной или иностранной валюте) должны быть размещены на специальных счетах украинских или иностранных банков. Денежные средства подлежат декларированию только после перевода их в безналичную форму.

– Имущество

На дату завершения декларационной компании имущество должно находиться в собственности у декларанта независимо от наличия источников дохода, подтверждающих их приобретение.

Декларированию не подлежат:

– недвижимое имущество – квартиры до 120 кв.м; дома – до 240 кв.м; нежилые помещения – до 60 кв.м; земельные участки до 2 га;

– движимое имущество – одно транспортное средство некоммерческого использования. Исключениями являются самолеты, вертолеты, яхты, катера, мотоциклы с двигателем свыше 800 см куб., и автомобили с двигателем свыше 3 тыс. см куб или стоимостью свыше 400 тыс. гривен, а также транспортные средства для перевозки 10 человек и более, включая водителя.

– другое имущество

Другое имущество, включая земельные участки и объекты незавершенного строительства, будь то в Украине или других странах, подлежат декларированию, если у декларанта нет документов, подтверждающих доходы для их приобретения.

– ценные бумаги, инвестиции

Акции, облигации, корпоративные права и другие финансовые инструменты, подтверждающие право на получение дивидендов, процентов или иной имущественной выгоды, в том числе бенефицарные права в отношении иностранных компаний, партнерств, фондов, трастов и других структур подлежат декларированию при отсутствии подтвержденных доходов на них приобретение.

Налоговые декларации не подлежат активам, суммарная стоимость которых не превышает 400 000 грн. по состоянию на дату завершения периода декларирования.

Налогообложение

Налоговая ставка за декларирование имущества и денежных средств составляет 5%. В случае, если денежные средства находятся на счетах в иностранных банках налоговая ставка составляет 9%.

В случае если декларант приобретет на всю сумму декларируемых денежных средств государственные облигации со сроком не менее 1-го года без права досрочного возврата, ставка налогообложения уменьшится до 2,5%

Порядок действий при единовременном налоговом декларировании

  1. Открытие специального счета при декларации

До открытия счета и внесения средств, банк должен провести надлежащую проверку декларанта в соответствии с нормами о финансовом мониторинге. Во время финансового мониторинга банк устанавливает источники происхождения подлежащих декларированию средств, после чего осуществляет открытие специального счета.

В течение 60 календарных дней после размещения на специальном счете денежных средств производится их проверка.

Денежные средства вносятся через кассу банка в наличной форме. Банк также взимает банковскую комиссию за внесение денежных средств (например, в АО КБ “Приватбанк” комиссия составляет 0,5%).

После прохождения процедуры средства можно перевести на свой другой счет или снять их наличными.

Также можно декларировать денежные средства, которые размещены на счетах в иностранных банках или финансовых организациях. Для подтверждения нахождения таких денежных средств необходимо получить соответствующую справку или выписку со счета.

  1. Подача налоговой декларации

Для подачи единовременной налоговой декларации в рамках налоговой амнистии ее лицо должно подать такую ​​декларацию в налоговый орган через электронный кабинет налогоплательщика.

После подачи налоговой декларации в течение 60 календарных дней налоговый орган проводит камеральную проверку поданных декларантом сведений. Во время данной проверки налоговый орган проверяет факт государственной регистрации декларируемого движимого/недвижимого имущества.

  1. Уплата налога

Налог за налоговое декларирование должен быть оплачен в течение 30 календарных дней с даты подачи декларации или в рассрочку в течение 3-х лет: первый платеж в течение 30 дней с даты декларирования, второй – до 1 мая 2024 года, третий – до 1 мая 2025 г. года (при рассрочке платежей налоговая ставка увеличивается).

Похожие публикации
24 февраля 2021
Скоро будет
Этот материал готовится к публикации. 
Подробнее
09 апреля 2019
Что такое корпоративное мошенничество?
В условиях современного украинского бизнеса – корпоративное мошенничество это реальная и достаточно серьезная угроза, которая может привести к масштабным финансовым потерям, нанести...
Подробнее
Нужна юридическая помощь? Запишись на бесплатную предварительную консультацию
Мы связываемся с вами, выявляем потребности и формируем план работ.