Основной целью проведения процедуры due diligence является оценка объекта инвестирования и выявление рисков связанных с деятельностью объекта инвестирования (налоговый, финансовый, правовой).
Due diligence целесообразен в таких случаях:
- покупка бизнеса;
- реструктуризация бизнеса;
- осуществления процедуры IPO;
- оценка корпоративной структуры и системы управления рисками.
Основные этапы проведения due diligence:
І. Анализ и оценка финансового и экономического состояния Компании.
На данном этапе проводится анализ финансовых и экономических показателей деятельности Компании за прошлые периоды, их динамика.
ІІ. Финансовый и налоговый анализ деятельности Компании.
Данный этап включает в себя проверку достоверности показателей финансовой и налоговой отчетности, проверку первичной документации, проверку правильности расчета налоговых обязательств, соблюдение лицензионных требований, позволяет идентифицировать финансовые, налоговые и другие риски.
ІІІ. Юридический анализ деятельности Компании.
При проведении данного этапа анализируется деятельность компании на соответствие нормативным актам в сфере гражданского и хозяйственного права, анализ учредительных и регистрационных документов, анализ документов связанных с корпоративным управлением и решений коллегиальных органов, анализ и правовая оценка основных соглашений.
После окончания процедуры due diligence заказчик получает заключение по каждому из этапов проведения процедуры. Этот вывод содержит анализ деятельности Компании, обнаруженные имеющиеся и потенциальные риски.
